La utilización de técnicas de auditoría computacional como la “Analítica de Datos” está siendo influenciada por la competencia y está desempeñando un papel crucial en la toma de decisiones. Aunque la tecnología desempeña un papel crítico en la determinación del éxito de las empresas de auditoría en el mercado, no se debe abordar esta actividad de manera apresurada. Antes de embarcarse en proyectos de este tipo, es fundamental abordar una serie de interrogantes iniciales:
¿Tiene el auditor control sobre la solución analítica y el proceso?
La evaluación de esta cuestión implica analizar si la firma de auditoría cuenta con herramientas tecnológicas avanzadas que justifiquen y respalden la necesidad de implementar esta solución.
¿Los datos necesarios están disponibles o se pueden obtener?
Para analizar la información relacionada con el proyecto, el auditor debe verificar si puede acceder a la información necesaria. Por ejemplo, en un proyecto de evaluación de riesgos de fraude, podría ser necesario acceder a usuarios o cuentas involucradas, dispositivos móviles utilizados y tarjetas de débito o crédito asociadas. La falta de acceso a esta información podría obstaculizar el desarrollo óptimo del proyecto.
¿Es posible resolver o modelar el problema?
Es esencial determinar si la información proporcionada por el cliente es suficiente y clara en términos de definición de problemas, y si existe una necesidad explícita tanto por parte del cliente como de otras empresas similares en el mercado. Esto ayudará a determinar si el problema puede abordarse mediante la creación de modelos de análisis de datos.
¿Puede la empresa implementar la solución?
Es crucial asegurarse de que existe una solución viable desde el punto de vista analítico, que pueda diseñarse e implementarse de manera efectiva.
Estas tecnologías son herramientas invaluables y fundamentales para abordar los desafíos que plantea la competencia y el entorno global actual. No obstante, realizar un análisis como el descrito y responder a estas preguntas nos permitirá evaluar la viabilidad del proyecto y asignar los recursos necesarios para alcanzar los objetivos. Una vez que se hayan considerado estos aspectos, el abanico de procedimientos posibles con la analítica de datos es amplio e incluye:
- Identificación de pagos duplicados.
- Consideración de transacciones por encima o por debajo de cierta cantidad.
- Segmentación de transacciones según los fines de semana.
- Categorización de transacciones basada en diversos factores, como códigos postales de proveedores.
- Comparación de archivos de diferentes periodos para detectar cambios.
- Identificación de lagunas en la secuencia de transacciones.
- Recálculo de facturas, impuestos y pagos.
- Verificación de la aprobación de los usuarios que realizan autorizaciones.
- Consolidación de estados financieros a partir de cuentas acumuladas o fusionadas.
En última instancia, es esencial recordar que, como en cualquier tarea de auditoría, la planificación desempeña un papel fundamental en el éxito de estos trabajos.
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